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2023年初級會計押題獲取【宮中浩 蕭瑟學習庫】

【重要知識點】居民個人工資、薪金所得的預扣預繳★★★

1.扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報。

2.計算公式

(1)累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣

除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

(2)本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額*預扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

【經(jīng)典例題·單選題】中國公民張某2022年1月、2月分別取得工資12000元，每月繳

納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金2000元，支付首套住房貸款本息2800元。已知，減除費用為5000元/月，住房貸款利息專項附加扣除標準為1000元/月，由張某按扣除標準的100%扣除。計算張某2月工資累計預扣預繳個人所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是()

A12000x2-5000x2-2000x2-1000x2?

B.12000x2-5000*2-2000x2-2800x2?

C12000x2-5000x2-2000x2?

D.12000x2-2800x2

【解析】

(1)解題關鍵:需掌握居民個人工資、薪金所得預扣預繳應納稅所得額的計算公式。

(2)選項分析:①選項B:住房貸款利息專項附加扣除標準為1000元/月，而非按實

際發(fā)生額(2800元/月)扣除;②選項C;遺漏了住房貸款利息專項附加扣除:3)選項D.

遺漏了“減除費用”和“三險一金”的專項扣除,且住房貸款利息專項附加扣除的金額不正確。

(3)加分技巧:做此類題，主要注意:①扣除項目是否齊全;②扣除金額是否按法定標準確定。

【答案】A