會計利率是指保險公司用來計算會計準備金的折現(xiàn)率，會計準備金分三個部分：合理估計負債，風險邊際，剩余邊際。

1、合理估計負債=未來保險責任折現(xiàn)值+未來費用折現(xiàn)值-未來毛保費折現(xiàn)值，假設這里折現(xiàn)利率是4%。

2、風險邊際的含義，是指當我們估計合理負債的時候，可能有些風險會沒考慮到，從而導致合理估計負債這部分估值偏高。保守原則下，我們下調折現(xiàn)率，如把折現(xiàn)利率從4%降低到3%，降低的這1%所帶來的比原來4%下合理估計負債高出來的部分，就是風險邊際。

假設保險公司收到的保費是2萬元，折現(xiàn)率4%基礎上計算的合理估計負債是1萬元，當折現(xiàn)率變成3%時，“新的合理估計負債”變成1.6萬元，多的這0.6萬元就是風險邊際。截至目前，首年的盈利是2萬-1萬-0.6萬=0.4萬。

3、剩余邊際的含義，就是指首年這剩下的0.4萬也要全額作為準備金，換句話說，首年不盈利。但是這0.4萬，后面的年份會每年攤銷一點，逐步釋放出利潤。