去年暫估成本收到發(fā)票沖減成本是正確的賬務(wù)處理嗎？

去年暫估主營業(yè)務(wù)成本，今年收到發(fā)票沖減主營業(yè)務(wù)成本，這樣賬務(wù)處理正確嗎？

前任會計去年做賬時暫估了勞務(wù)費計入了主營業(yè)務(wù)成本和應(yīng)付賬款，今年收到發(fā)票了，沖減主營業(yè)務(wù)成本和應(yīng)付賬款，這樣財務(wù)處理合理嗎？正確財務(wù)處理應(yīng)是怎么做呢？

解答：

假如企業(yè)去年真實的的發(fā)生了勞務(wù)費，且會計核算也應(yīng)計入“主營業(yè)務(wù)成本”和“應(yīng)付賬款”的，如會計分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付賬款

那么該企業(yè)在今年收到該勞務(wù)費發(fā)票的時候就應(yīng)該支付該筆“應(yīng)付賬款”，會計分錄如下：

借：應(yīng)付賬款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）（假定收到的是專票且可以抵扣）

貸：銀行存款等

如果企業(yè)收到勞務(wù)方開具的發(fā)票，還不想付款（想繼續(xù)賴賬），也是只需要將收到的發(fā)票擱置起來就行了，跟已經(jīng)確認的“主營業(yè)務(wù)成本”有何關(guān)系呢？

企業(yè)在收到發(fā)票后，就去沖減前面暫估的“主營業(yè)務(wù)成本”和“應(yīng)付賬款”，難道是需要明確的告訴稅務(wù)局該暫估是胡亂虛假的估計，該發(fā)票也是虛開的嗎？